L’essentiel à retenir : le barème kilométrique est un outil fiscal qui permet de déduire les frais de déplacement professionnel en voiture, moto ou vélo de ses revenus imposables. En 2026, les taux ont été actualisés par l’administration fiscale. Utiliser le barème kilométrique peut s’avérer bien plus avantageux que l’abattement forfaitaire de 10 % pour les salariés qui font beaucoup de kilomètres professionnels.
Voiture personnelle utilisée pour le travail, déplacements professionnels, trajets domicile-lieu de travail éloigné — les situations où le barème kilométrique peut s’appliquer sont nombreuses. Ce guide te donne tous les détails sur le barème kilométrique 2026 : les taux officiels, comment calculer tes frais déductibles, comment les déclarer et dans quels cas c’est vraiment avantageux.
- Le principe du barème kilométrique
- Les taux officiels du barème kilométrique 2026
- Comment calculer ses frais réels avec le barème
- Comment déclarer les frais réels aux impôts
Le principe du barème kilométrique
Avant de plonger dans les chiffres, comprendre à quoi sert exactement le barème kilométrique.
Frais réels vs abattement forfaitaire de 10 %
Chaque année, lors de la déclaration de revenus, les salariés ont le choix entre deux méthodes pour prendre en compte leurs frais professionnels :
L’abattement forfaitaire de 10 % : appliqué automatiquement par le fisc, il représente une déduction forfaitaire de 10 % du salaire brut (dans la limite de 14 171 € en 2026). C’est simple, automatique et ne demande aucun justificatif. Les frais réels : le salarié déclare ses dépenses professionnelles réelles et prouvées (transport, repas, formation, matériel…) à la place de l’abattement de 10 %. Les frais de déplacement en véhicule personnel sont calculés via le barème kilométrique officiel — un tableau qui fixe un montant par kilomètre selon la puissance du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus.
Si tes frais professionnels réels dépassent 10 % de ton salaire brut, opter pour les frais réels est plus avantageux. Pour un salarié gagnant 30 000 € bruts, le forfait de 10 % représente 3 000 €. Si tes frais kilométriques seuls dépassent 3 000 €, les frais réels sont plus intéressants. Un trajet domicile-travail de 40 km aller-retour en voiture peut dépasser 3 000 € de déduction kilométrique annuelle selon la puissance fiscale.
Ce que couvre le barème kilométrique
Le barème kilométrique couvre l’ensemble des coûts liés à l’utilisation du véhicule : carburant, assurance, entretien, réparations, dépréciation du véhicule… Il est conçu pour refléter le coût réel d’utilisation d’une voiture personnelle à des fins professionnelles. En utilisant le barème, tu n’as pas à présenter tes factures d’essence ou d’entretien — le barème englobe tout.
Les déplacements concernés
Le barème kilométrique s’applique aux déplacements effectués avec le véhicule personnel pour les besoins de l’activité professionnelle. Cela inclut :
Les trajets domicile-lieu de travail — dans la limite de 80 km aller-retour par jour (au-delà, l’administration fiscale peut demander une justification particulière de l’éloignement). Les déplacements professionnels effectués avec le véhicule personnel (visites clients, missions, réunions dans d’autres sites…). Les trajets des travailleurs indépendants liés à leur activité professionnelle.
Le barème kilométrique est l’un des outils de déduction fiscale les plus puissants pour les salariés qui font beaucoup de route. Un commercial qui roule 30 000 km par an pour son travail peut déduire plusieurs milliers d’euros de plus que l’abattement forfaitaire de 10 %. Mais attention — il faut tenir un relevé précis de ses déplacements pour justifier les kilomètres déclarés.
Les taux officiels du barème kilométrique 2026
Les taux sont fixés chaque année par arrêté ministériel et publiés au Journal Officiel.
Barème kilométrique voitures 2026
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance parcourue en kilomètres sur l’année
Barème kilométrique motos et scooters 2026
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Le barème pour les véhicules électriques
Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 % par rapport au barème kilométrique standard applicable à la même puissance fiscale. Cette majoration vise à compenser le coût spécifique de la recharge électrique non pris en compte dans le barème classique (conçu pour les véhicules thermiques).
La puissance fiscale (en chevaux vapeur ou CV) figure sur la carte grise du véhicule, dans la case P6. Ce n’est pas la puissance moteur en kilowatts — c’est une puissance administrative calculée différemment. Attention à ne pas les confondre lors du calcul.
Comment calculer ses frais réels avec le barème
Le calcul est simple une fois qu’on a les bons chiffres.
Les données nécessaires pour le calcul
Pour calculer tes frais kilométriques déductibles, il te faut : la puissance fiscale de ton véhicule (sur la carte grise, case P6), le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l’année (trajets domicile-travail + déplacements professionnels), et le tableau du barème kilométrique 2026.
Exemple de calcul complet
Situation : 12 000 km parcourus (dans la tranche 5 001 à 20 000 km)
Formule : (12 000 × 0,357) + 1 395
= 4 284 + 1 395 = 5 679 €
L’abattement forfaitaire de 10 % pour un salaire de 35 000 € bruts = 3 500 €
Gain supplémentaire des frais réels vs forfait : +2 179 €
À un taux marginal de 30 % d’imposition : économie d’impôt supplémentaire de ~654 €
Le journal de bord : indispensable en cas de contrôle
Si tu déclares des frais kilométriques, l’administration fiscale peut te demander de justifier tes kilomètres en cas de contrôle. Il est donc essentiel de tenir un journal de bord précis :
Date de chaque déplacement. Point de départ et destination. Motif professionnel du déplacement. Kilométrage aller-retour. Kilométrage total du véhicule au début et à la fin de l’année.
Ce journal peut être tenu sur un simple carnet, dans un tableur Excel ou via une application mobile dédiée (MileIQ, Everbee, Driversnote…). Sans justificatifs, l’administration peut rejeter tes frais réels et appliquer une majoration en cas de contrôle.
Les autres frais déductibles en sus du barème kilométrique
Quand on opte pour les frais réels, le barème kilométrique n’est pas le seul poste déductible. On peut y ajouter :
Les frais de péages autoroutiers liés aux déplacements professionnels (avec justificatifs). Les frais de parking professionnel. Les frais de repas pris en dehors du domicile pour raisons professionnelles (avec justificatifs). Les frais de formation professionnelle non remboursés par l’employeur. Les frais d’équipement professionnel non remboursés. Ces frais s’ajoutent au montant kilométrique calculé via le barème.
Comment déclarer les frais réels aux impôts
La déclaration des frais réels se fait lors de la déclaration annuelle de revenus.
La procédure sur impots.gouv.fr
Étape 1 : Sur ta déclaration de revenus en ligne (formulaire 2042), dans la section « Traitements et salaires », décocher la case « abattement forfaitaire » et cocher « déduction des frais réels ». Étape 2 : Indiquer le montant total de tes frais professionnels réels — incluant le montant calculé via le barème kilométrique plus les autres frais déductibles. Étape 3 : Conserver tous les justificatifs (journal de bord, factures de péages, factures de restaurants professionnels…) pendant 3 ans (délai de prescription fiscale). L’administration peut te les demander à tout moment.
Le cas des micro-entrepreneurs
Les micro-entrepreneurs ne peuvent pas utiliser le barème kilométrique dans le cadre de leur activité professionnelle — le régime micro est forfaitaire par nature (abattement global sur le CA). En revanche, si un micro-entrepreneur est aussi salarié par ailleurs, il peut déclarer les frais kilométriques liés à cette activité salariée.
Trajet domicile-travail > 20 km aller-retour · Nombreux déplacements pro avec véhicule perso · Employeur ne rembourse pas les frais · Salaire modeste (10 % = peu)
Peu de déplacements professionnels · Employeur rembourse déjà les frais · Télétravail dominant · Transports en commun utilisés
Le barème kilométrique est l’un des outils fiscaux les plus sous-utilisés par les salariés français. Vérifier chaque année si les frais réels dépassent l’abattement de 10 % prend moins de 30 minutes et peut générer une économie d’impôt significative — parfois plusieurs centaines d’euros — pour les salariés qui font beaucoup de route.
FAQ
Le barème kilométrique 2026 a-t-il changé par rapport à 2025 ?
Les taux du barème kilométrique sont révisés chaque année par arrêté ministériel pour tenir compte de l’évolution du coût des carburants et des charges liées à l’usage du véhicule. Vérifier le dernier arrêté publié au Journal Officiel ou sur impots.gouv.fr pour obtenir les taux définitifs appliqués à la déclaration de revenus 2026 (revenus 2025).
Peut-on utiliser le barème kilométrique pour un véhicule de location ?
Non. Le barème kilométrique est réservé aux véhicules personnels appartenant au salarié (ou pris en crédit-bail, leasing à son nom). Pour un véhicule de location ponctuelle, ce sont les frais réels de location (facture) qui sont déductibles, pas le barème.
Le barème kilométrique s’applique-t-il aux deux-roues ?
Oui. Un barème spécifique existe pour les cyclomoteurs (moins de 50 cm³), les motos et les scooters de plus de 50 cm³ — avec des taux différents selon la puissance fiscale. Les vélos à assistance électrique (VAE) utilisés pour les déplacements professionnels bénéficient d’un barème spécifique vélo depuis 2020.
Peut-on déduire les frais kilométriques si l’employeur rembourse déjà une partie ?
Oui, mais uniquement pour la partie non remboursée. Si l’employeur rembourse 0,30 € par km et que le barème prévoit 0,407 € par km pour ta puissance fiscale, tu peux déduire la différence de 0,107 € par km via les frais réels. Tu ne peux pas déduire des frais déjà pris en charge par l’employeur.
Doit-on déclarer les indemnités kilométriques reçues de l’employeur ?
Généralement non. Les indemnités kilométriques versées par l’employeur sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite du barème kilométrique officiel. Si l’employeur verse plus que le barème, la partie excédentaire est imposable et doit être déclarée. Si l’employeur verse exactement le barème, l’indemnité est intégralement exonérée.
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